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当月已经认证进项税发票未入账怎么处理?进项税未认证怎么做账?

2023-03-06 09:16:28 来源:财务网

当月未入账,那你的帐、表肯定不相符了。

第一,如果你尚未报税,那就把已认证未入账的发票补入进去。

第二,如已报税,那就只能去税务局作废报表,然后再重新补入发票,正确结账后再申报。

进项税未认证怎么做账

未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入"应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)"科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可,相关会计分录如下:

未认证时的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

应付账款--应付货款

认证后的会计分录:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,将进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后,即可将待抵扣进项税转入进项税额中,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

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